Списанные долги теперь облагаются налогом
Списанные долги теперь облагаются налогом
Материал может быть использован при обсуждении темы «Расходы» (глава 2 учебного пособия по финансовой грамотности) как иллюстрация использования на практике новой нормы о налогообложении списанных долгов. Материал интересен тем, что в нем даются советы тем, кто может столкнутся с необходимостью платить налоги с таких доходов.
В 2016 году в части списания безнадежных долгов приняты изменения в Налоговый кодекс (пп. 5 п. 1 ст. 223), которые повлияли на долговую политику банков и телеком-компаний. Теперь эти списания рассматриваются государством как доходы должников, с которого они обязаны уплатить подоходный налог в 13%. Информация о всех долгах, списанных в 2016 году, подлежит передаче в налоговые органы, и, как заявляют представители банков, они неукоснительно соблюдают эту норму.
Очевидно, что взимая налоги с подобных «доходов», налоговая служба сталкивается с проблемой администрирования: затраты на сбор налога могут превышать его размер. Так, большинство списанных долгов в телекоммуникационной сфере меньше 1000 рублей – значит, сумма налога, которую должен заплатить должник при списании, составляет символическую сумму около 100 рублей. Для банков средний размер списанного долга больше, однако и здесь затраты на истребование налоговой задолженности не всегда оправдывают себя, учитывая, что граждане, которым списывают долги, зачастую имеют очень низкий достаток. Поэтому налоговая служба имеет право не рассылать извещения по долгам меньше 100 рублей и не подает в суд, если суммарная сумма долга перед государством меньше 3000 рублей. Запрет на выезд за границу появляется только при долге больше 30000 рублей – такая сумма налога возникнет только при списании долга на сумму больше 230000 рублей. В письме от 17 июля 2017 г. N 03-04-06/45347 Департамент налоговой и таможенной политики Минфина напомнил, что прощение долга по своей правовой сути - подарок, и что для граждан есть налоговая льгота - не платить налог при получении в дар суммы не более 4 тыс. рублей за налоговый период. При этом, отметим, письмо МФ нормативным актом не является, а выражает мнение государственного органа по конкретному вопросу.
Что в данной ситуации ждет должника? Необходимо удостовериться на сайте ФНС в том, что долг списан, и в том, что данные о нем передаются в налоговую службу. Далеко не факт, что должник узнает от заемщика, что долг списан и он теперь должен оплатить налог. Телеком-компании, исходя из статьи РБК, зачастую сами уведомляют должников о том, что данные передаются в налоговую службу, однако информировать должников об этом они не обязаны, из-за чего о величине налога со списанного долга стоит узнавать на сайте налоговой службы. Пока непонятно, как в подобных ситуациях будут действовать коллекторы и МФО, которых Налоговый кодекс также обязывает сообщать всю информацию налоговикам, но которые зачастую этого не делают. В любом случае, о факте задолженности по налогам должник, скорее всего, узнает уже от налоговиков. Поэтому, имея старый и не погашенный до конца долг, не удивляйтесь тому, что за этот «подарок» придется заплатить государству.