О рисках блокировки счетов «самозанятых» граждан в связи с неопределенностью их правового статуса https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10891848
О рисках блокировки счетов «самозанятых» граждан в связи с неопределенностью их правового статуса https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10891848
https://www.newsru.com/finance/22mar2019/samozan_block.html
Эта информация будет полезна при рассмотрении темы «Расчеты и платежи» (глава 5 учебного пособия по финансовой грамотности). Материал интересен тем, что вкратце описывает налоговые новации, касающиеся самозанятых, и возникающий правовой вакуум, в котором самозанятые оказываются в сфере банковских расчетов. Также этот материал можно использовать при рассмотрении темы «Доходы» глава 3 учебного пособия по финансовой грамотности) и темы «Расходы» (глава 2 учебного пособия по финансовой грамотности).
В марте 2019 года на портале banki.ru, а вслед за этим во многих других СМИ, появилась информация о блокировке банковских счетов людям, зарегистрированным в качестве «самозанятых». В ряде случаев блокировка была проведена банками в рамках противодействия отмыванию доходов (требования закона № 115-ФЗ). В других случаях вопросы возникли из-за того, что расчеты за предпринимательскую, по сути, деятельность проводились через обычные счета физических лиц.
Давайте разберемся, в чем суть проблемы и у кого она возникла.
Российское законодательство во многих случаях различает людей, действующих с целью осуществления предпринимательской деятельности, и всех остальных. Есть такое различие и в банковской сфере. По общему правилу банк разделяет счета, открытые человеком исключительно для своих личных нужд, и те счета, которые используются для предпринимательской деятельности (счет физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем – ИП). В условиях пользования банковским счетом или банковской картой, открываемых не ИП, обычно прописывается прямой запрет использовать данный счет для осуществления платежей, связанных с предпринимательской деятельностью. А тарифы на обслуживание «предпринимательских» счетов, предполагающих более частые операции, обычно выше.
В 2016 году в Налоговом кодексе РФ (п. 70 ст. 217) появилось упоминание о том, что физические лица, не являющиеся ИП, могут получать доходы от других физических лиц за оказание им ряда услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (в качестве репетитора, няни или сиделки, а также помощника по хозяйству и уборке). И даже не платить в 2017 и 2018 году с этих доходов налоги при условии регистрации в налоговой инспекции. Граждан, получающих такие доходы, стали называть «самозанятыми» (хотя в самом НК этот термин не использовался), но каким-то заметным явлением в экономической и социальной жизни они не стали.
А в 2019 году вступил в действие федеральный закон № 422-ФЗ, который СМИ сразу же назвали «законом о налоге для самозанятых» (впрочем, такой термин в этом законе опять же не используется). Но это, если можно так сказать, «другие самозанятые». Закон ввел в действие специальный налоговый режим – «Налог на профессиональный доход» (доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества). Применять этот режим могут любые физические лица, в том числе и ИП, ведущие свою деятельность на территории нескольких субъектов РФ, включенных в эксперимент (пока это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан). При этом часть 6 статьи 2 этого закона дает право физическим лицам вести деятельность, доходы от которой облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве ИП, если только требование о такой регистрации не вытекает из других законов. Таким образом, в России официально появились физические лица, не являющиеся зарегистрированными предпринимателями, но имеющие право вести деятельность предпринимательского характера.
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» весьма удобен. Во-первых, он устанавливает очень низкую ставку отчислений для получателя дохода: от 4 до 6% в зависимости от контрагента, а первое время еще ниже – от 3 до 4% – пока не исчерпается единоразовый налоговый вычет в 10 000 рублей. Во-вторых, он не требует начисления никаких страховых взносов на эти выплаты. В-третьих, предусмотрен очень простой процесс регистрации, а все расчеты с бюджетом будут проводиться через специальное мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой России. Все эти факторы сделали этот налоговый режим довольно популярным и подготовили почву для той коллизии, о которой мы писали вначале.
Что же делать банку, который открыл вам обычный («непредпринимательский») счет, а потом увидел, что по этому счету идут слишком активные операции, похожие не предпринимательскую деятельность? Некоторые банки, осознав эту проблему, стали прямо указывать в условиях обслуживания счетов и карт физических лиц возможность осуществлять платежи с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Если же ваш банк запрещает любые платежи предпринимательского характера по картам, которые открыты не индивидуальными предпринимателями, вам необходимо уведомить его о том, что вы осуществляете деятельность в качестве «самозанятого», чтобы избежать подозрений в незаконном предпринимательстве или даже в отмывании преступных доходов.