НДФЛ при продаже недвижимости и срок владения
НДФЛ при продаже недвижимости и срок владения
http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1289145/
Первообразная: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_330020/
Эта информация может быть использована при обсуждении темы «Налоговые льготы в России» (глава 2 «Расходы», раздел 2.4. «Налоги неизбежны» учебного пособия по финансовой грамотности).
Федеральным законом № 210-ФЗ от 26 июля 2019 года предусмотрены изменения в Налоговый кодекс РФ относительно НДФЛ при продаже недвижимости и сроках владения, которые вступят в силу с 2020 года (п. 3 ст. 1 № 210-ФЗ).
В 2019 году минимальные сроки владения недвижимостью, достаточные для освобождения от уплаты НДФЛ, составляют:
3 года, если: а) недвижимость купили до 2016 года; б) недвижимость получили в наследство или по договору дарения только от близких родственников (это супруг, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, а также братья и сестры); по договору ренты или в результате приватизации;
5 лет, если: а) недвижимость куплена после 1 января 2016 года; б) недвижимость получили по договору дарения от остальных родственников (тех, кто не является близкими, см. п. 1).
Только с 2020 года срок владения недвижимостью для целей освобождения от НДФЛ снижен законом с 5 до 3 лет в случаях (актуально при составлении налоговых деклараций 3-НДФЛ, начиная с 2020 года), если:
продается единственное жилье (при этом учитывается недвижимость как в личной, так и в совместной собственности: например, если 1 квартира в личной собственности, а 1 квартира в совместной собственности с супругом, то считается, что это неединственное жилье);
продается неединственное жилье, при этом произведена покупка новой квартиры в течение 90 дней до продажи квартиры, по которой исчисляется налог (пример: в январе 2018 года купили первую квартиру, в декабре 2020 года планируете купить вторую квартиру, следовательно, первая квартира без налога может быть продана до начала марта 2021 года).
Изменения в налоговом кодексе затрагивают только собственников жилой недвижимости, на нежилые помещения поправки не распространяются. К жилым помещениям относятся как квартиры, так жилые дома (с земельными участками и хозпостройками), при соблюдении условия единственного жилья, т.е. дома.
При продаже недвижимости раньше минимального срока владения для снижения величины уплачиваемого НДФЛ, как и сейчас, можно использовать вычеты, равные 1 млн рублей или фактически понесенным расходам на покупку (подробно описано в учебно-методическом пособии).
Примечание: декларация 3-НДФЛ подается по итогам года, когда состоялась сделка по продаже имущества раньше минимального срока владения, даже в том случае, если вы не должны платить налог! Декларация 3-НДФЛ не подается в налоговую инспекцию при продаже имущества после истечения минимального срока владения.